Las “Normas para la presentación, remisión y publicación de los estados financieros consolidados e individuales de las entidades que conforman los grupos financieros”, modificadas mediante el artículo 7°, del acta de la sesión 370-2003 del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, celebrada el 13 de mayo del 2003, establecen, entre otros aspectos, que: “La hoja de trabajo de consolidación con sus correspondientes asientos de eliminación deberá ser remitida el órgano supervisor del grupo financiero de conformidad con los contenidos y por los medios que éste defina.”.
El Acuerdo SUGEF 3-96 “Normas para la presentación, remisión y publicación de los estados financieros consolidados e individuales de las entidades sujetas a la fiscalización de la Superintendencia General de Entidades Financieras”, modificado mediante el artículo 7°, del acta de la sesión 370-2003 del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, celebrada el 13 de mayo del 2003, establece, entre otros aspectos, que: “La hoja de trabajo de consolidación con sus correspondientes asientos de eliminación deberá prepararse y remitirse de conformidad con los contenidos y medios que defina el órgano supervisor.”
El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante artículo 6°, del acta de la sesión 320-2002, celebrada el 20 de agosto del 2002, aprobó las “Normas para determinar la Suficiencia Patrimonial de los Grupos Financieros y Otros Conglomerados”.
Para el ejercicio de la supervisión consolidada, los órganos supervisores requieren de información financiera-contable y complementaria adicional, consolidada e individual, de las empresas integrantes de los grupos y conglomerados financieros, en formatos estandarizados de presentación.
Hasta tanto no se disponga de una aplicación informática vía ingresador, se hace necesario contar con una herramienta alternativa en medios magnéticos, que permita la recepción uniforme y el procesamiento oportuno de la información financiera – contable y complementaria adicional, consolidada e individual, de las empresas integrantes de los grupos y conglomerados financieros.
Para los estados financieros consolidados trimestrales deberá remitirse a esta Superintendencia según lo establece el literal B del numeral 2 “Presentación” del Título II “Normas de carácter general” del Capítulo II “Estados Financieros Consolidados” del Acuerdo SUGEF 3-96;
Bancos Privados y Grupos Financieros, teléfonos 243-4863, 243-4886, 243-4887 y 243-4888,
Bancos Públicos y Mutuales, teléfonos 243-4841, 243-4842, 243-4935,
Empresas Financieras y Cooperativas, teléfonos 243-4948, 243-4949, 243-4926.
SUGEF-26-2000 del 4 de octubre del 2000,
SUGEF-02-2001 del 18 de enero del 2001,
SUGEF-16-2001 del 16 de julio del 2001, y
SUGEF-04-2003 del 24 de enero del 2003.
22 de mayo del 2003.
Bernardo J. Alfaro A.
Superintendente General
| Dato adicional | Detalle |
|---|---|
|
Nota A |
Operaciones con partes relacionadas |
|
AA |
Activos |
|
AA D |
Disponibilidades |
|
AA IT |
Inversiones en valores y depósitos |
|
AA CC |
Cartera de créditos |
|
AA OCPC |
Cuentas y productos por cobrar |
|
AA IP |
Participaciones en el capital de otras empresas |
|
AA OA |
Otros activos |
|
AA TA |
Total activos |
|
AP |
Pasivos |
|
AP OP |
Obligaciones con el público |
|
AP OF |
Otras obligaciones financieras |
|
AP OCPP |
Otras cuentas por pagar y provisiones |
|
AP OPS |
Otros pasivos |
|
AP OS |
Obligaciones subordinadas |
|
AP OCC |
Obligaciones convertibles a capital |
|
AP TP |
Total pasivos |
|
AC |
Contingencias |
|
AC GO |
Garantías otorgadas |
|
AC CC |
Cartas de crédito |
|
AC DD |
Documentos descontados |
|
AC OC |
Otras contingencias |
|
AC TC |
Total contingencias |
|
AI |
Ingresos |
|
AI IF |
Ingresos financieros |
|
AI IO |
Ingresos operativos |
|
AI OI |
Otros ingresos |
|
AI TI |
Total ingresos |
|
AG |
Gastos |
|
AG GF |
Gastos financieros |
|
AG GO |
Gastos operativos |
|
AG OG |
Otros gastos |
|
AG TG |
Total gastos |
|
Nota B |
Activos y pasivos en monedas extranjeras |
|
BA USD |
Activos en dólares (equivalente en colones) |
|
BA DI USD |
Disponibilidades |
|
BA IT USD |
Inversiones en valores y depósitos |
|
BA CC USD |
Cartera de créditos |
|
BA OC USD |
Cuentas y productos por cobrar |
|
BA IP USD |
Participaciones en el capital de otras empresas |
|
BA OA USD |
Otros activos |
|
BA TA USD |
Total activos dólares |
|
AP USD |
Pasivos en dólares (equivalente en colones) |
|
BP OP USD |
Obligaciones con el público |
|
BP OF USD |
Otras obligaciones financieras |
|
BP OC USD |
Otras cuentas por pagar y provisiones |
|
BP OP USD |
Otros pasivos |
|
BP OS USD |
Obligaciones subordinadas |
|
BP OC USD |
Obligaciones convertibles a capital |
|
BP TP USD |
Total pasivos dólares |
|
BA EUR |
Activos en Euros (equivalente en colones) |
|
BA DI EUR |
Disponibilidades |
|
BA IT EUR |
Inversiones en valores y depósitos |
|
BA CC EUR |
Cartera de créditos |
|
BA OC EUR |
Cuentas y productos por cobrar |
|
BA IP EUR |
Participaciones en el capital de otras empresas |
|
BA OA EUR |
Otros activos |
|
BA TA EUR |
Total activos Euros |
|
AP EUR |
Pasivos en Euros (equivalente en colones) |
|
BP OP EUR |
Obligaciones con el público |
|
BP OF EUR |
Otras obligaciones financieras |
|
BP OC EUR |
Otras cuentas por pagar y provisiones |
|
BP OP EUR |
Otros pasivos |
|
BP OS EUR |
Obligaciones subordinadas |
|
BP OC EUR |
Obligaciones convertibles a capital |
|
BP TP EUR |
Total pasivos Euros |
|
BA OME |
Activos en otras monedas extranjeras (equivalente en colones) |
|
BA DI OME |
Disponibilidades |
|
BA IT OME |
Inversiones en valores y depósitos |
|
BA CC OME |
Cartera de créditos |
|
BA OC OME |
Cuentas y productos por cobrar |
|
BA IP OME |
Participaciones en el capital de otras empresas |
|
BA OA OME |
Otros activos |
|
BA TA OME |
Total activos otras monedas extranjeras |
|
AP OME |
Pasivos en otras monedas extranjeras (equivalente en colones) |
|
BP OP OME |
Obligaciones con el público |
|
BP OF OME |
Otras obligaciones financieras |
|
BP OC OME |
Otras cuentas por pagar y provisiones |
|
BP OP OME |
Otros pasivos |
|
BP OS OME |
Obligaciones subordinadas |
|
BP OC OME |
Obligaciones convertibles a capital |
|
BP TP OME |
Total pasivos otras monedas |
|
Nota C |
Vencimiento de las inversiones en valores (Cta 120 bruta + 148.02) |
|
C ITP1-30 |
De 0 a 30 días |
|
C ITP31-60 |
De 31 a 60 días |
|
C ITP61-90 |
De 61 a 90 días |
|
C ITP91-180 |
De 91 a 180 días |
|
C ITP181-365 |
De 181 a 365 días |
|
C ITP+365 |
Más de 365 días |
|
C TRI |
Total recuperación inversiones (Debe coincidir con saldo de 120 bruta + 148.02) |
|
Nota D |
Recuperación de la cartera crediticia (Cta 130 bruta + 148.03) |
|
D PV+30 |
Operaciones con más de 30 días de atraso |
|
D OCJ |
Operaciones en cobro judicial |
|
D RCP1-30 |
De 1 a 30 días |
|
D RCP31-60 |
De 31 a 60 días |
|
D RCP61-90 |
De 61 a 90 días |
|
D RCP91-180 |
De 91 a 180 días |
|
D RCP181-365 |
De 181 a 365 días |
|
D RCP+365 |
Más de 365 días |
|
DT CC |
Total (Debe coincidir con saldo de la Cta 130 bruta + 148.03) |
|
Nota E |
Antigüedad de la cartera de créditos (Cta 130 bruta) |
|
E ACP DIA |
Al día |
|
E ACP1-30 |
De 1 a 30 días |
|
E ACP31-60 |
De 31 a 60 días |
|
E ACP61-90 |
De 61 a 90 días |
|
E ACP91-120 |
De 91 a 120 días |
|
E ACP121-180 |
De 121 a 180 días |
|
E ACP+361 |
Más de 180 días |
|
E OCJ |
Operaciones en cobro judicial |
|
E TCC |
Total antigüedad (Debe coincidir con saldo de la Cta 130 bruta) |
|
Nota E2 |
Cartera de créditos por actividad económica (Cta 130 bruta) |
|
E2 AS |
Agricultura y silvicultura |
|
E2 GCP |
Ganadería, caza y pesca |
|
E2 IME |
Industria de manufactura y extracción |
|
E2 EASS |
Electricidad, agua, servicios sanitarios y otras fuentes |
|
E2 Com |
Comercio |
|
E2 Serv |
Servicios |
|
E2 TC |
Transporte y comunicaciones |
|
E2 DA |
Depósitos y almacenamiento |
|
E2 Vivie |
Vivienda |
|
E2 Cons |
Construcción |
|
E2 CCP |
Consumo o crédito personal |
|
E2 Turis |
Turismo |
|
E2 OA |
Otras actividades |
|
E2 TCAE |
Total (Debe coincidir con saldo de la Cta 130 bruta) |
|
Nota E3 |
Cartera de créditos por tipo de garantía (Cta 130 bruta) |
|
E3 A |
Acciones |
|
E3 AP |
Activos pignorados |
|
E3 B |
Bonos |
|
E3 CI |
Certificados de inversión |
|
E3 CCF |
Cesión de contratos de fideicomiso |
|
E3 Cob |
Cobranzas |
|
E3 Fid |
Fiduciaria |
|
E3 Hip |
Hipotecaria |
|
E3 Pren |
Prendaria |
|
E3 Otr |
Otras |
|
E3 Tot |
Total (Debe coincidir con saldo de la Cta 130 bruta) |
|
Nota F |
Antigüedad de los bienes adquiridos (Cta 151) |
|
F BA1-6 |
De 1 a 180 días |
|
F BA6-12 |
De 181 a 360 días |
|
F BA12-18 |
De 361 a 540 días |
|
F BA18-24 |
De 541 a 720 días |
|
F BA+24 |
Más de 720 días |
|
FT BA |
Total (Debe coincidir con saldo de la Cta 151) |
|
Nota G |
Activos sujetos a restricciones |
|
G D |
Disponibilidades |
|
G IT |
Inversiones en valores y depósitos |
|
G CC |
Cartera de créditos |
|
G OCPC |
Cuentas y productos por cobrar |
|
G IP |
Participaciones en el capital de otras empresas |
|
G OA |
Otros activos |
|
G TASR |
Total activos sujetos a restricciones |
|
Nota H |
Vencimiento de las obligaciones con el público (Cta 210) |
|
H OP Vista |
A la vista |
|
H OP 1-30 |
De 1 a 30 días |
|
H OP 31-60 |
De 31 a 60 días |
|
H OP 61-90 |
De 61 a 90 días |
|
H OP 91-180 |
De 91 a 180 días |
|
H OP 180-365 |
De 181 a 365 días |
|
H OP +365 |
Más de 365 días |
|
H OP Total |
Total (Debe coincidir con saldo de la Cta 210) |
|
Nota I |
Vencimiento de otras obligaciones financieras |
|
I OF Vista |
A la vista |
|
I OF 1-30 |
De 1 a 30 días |
|
I OF 31-60 |
De 31 a 60 días |
|
I OF 61-90 |
De 61 a 90 días |
|
I OF 91-180 |
De 91 a 180 días |
|
I OF 181-365 |
De 181 a 365 días |
|
I OF +365 |
Más de 365 días |
|
I OF Total |
Total (Debe coincidir con saldos Ctas 220 + 230) |
|
Nota J |
Concentración de Activos y pasivos por región geográfica |
|
J CC |
Cartera crediticia (Cta 130 bruta) |
|
J CC-CR |
Costa Rica |
|
J CC-PAN |
Panamá |
|
J CC-NIC |
Nicaragua |
|
J CC-ESAL |
El Salvador |
|
J CC-HON |
Honduras |
|
J CC-GUA |
Guatemala |
|
J CC-BEL |
Belice |
|
J CC-BAH |
Bahamas |
|
J CC-IGC |
Grand Cayman |
|
J CC-CARIBE |
Resto Zona del Caribe |
|
J CC-EEUU |
Estados Unidos |
|
J CC-MEX |
México |
|
J CC-CAN |
Canadá |
|
J CC-ECUA |
Ecuador |
|
J CC-VENE |
Venezuela |
|
J CC-ARGEN |
Argentina |
|
J CC-ASUR |
Resto Sur América |
|
J CC-EURO |
Europa |
|
J CC-ASIA |
Asia |
|
J CC-AFRI |
Africa |
|
J CC-AUST |
Australia |
|
J CC-TOTAL |
Total (Debe coincidir con saldo de la Cta 130 bruta) |
|
J DI |
Disponibilidades e inversiones (Ctas 110 + 120 bruta) |
|
J DI-CR |
Costa Rica |
|
J DI-PAN |
Panamá |
|
J DI-NIC |
Nicaragua |
|
J DI-ESAL |
El Salvador |
|
J DI-HON |
Honduras |
|
J DI-GUA |
Guatemala |
|
J DI-BEL |
Belice |
|
J DI-BAH |
Bahamas |
|
J DI-IGC |
Grand Cayman |
|
J DI-CARIBE |
Resto Zona del Caribe |
|
J DI-EEUU |
Estados Unidos |
|
J DI-MEX |
México |
|
J DI-CAN |
Canadá |
|
J DI-ECUA |
Ecuador |
|
J DI-VENE |
Venezuela |
|
J DI-ARGEN |
Argentina |
|
J DI-ASUR |
Resto Sur América |
|
J DI-EURO |
Europa |
|
J DI-ASIA |
Asia |
|
J DI-AFRI |
Africa |
|
J DI-AUST |
Australia |
|
J DI-TOTAL |
Total (Debe coincidir con saldo de las Ctas 110 + 120 bruta) |
|
J P |
Pasivos |
|
J P-CR |
Costa Rica |
|
J P-PAN |
Panamá |
|
J P-NIC |
Nicaragua |
|
J P-ESAL |
El Salvador |
|
J P-HON |
Honduras |
|
J P-GUA |
Guatemala |
|
J P-BEL |
Belice |
|
J P-BAH |
Bahamas |
|
J P-IGC |
Grand Cayman |
|
J P-CARIBE |
Resto Zona del Caribe |
|
J P-EEUU |
Estados Unidos |
|
J P-MEX |
México |
|
J P-CAN |
Canadá |
|
J P-ECUA |
Ecuador |
|
J P-VENE |
Venezuela |
|
J P-ARGEN |
Argentina |
|
J P-ASUR |
Resto Sur América |
|
J P-EURO |
Europa |
|
J P-ASIA |
Asia |
|
J P-AFRI |
Africa |
|
J P-AUST |
Australia |
|
J P-TOTAL |
Total (Debe coincidir con saldo de la Cta 200) |
|
Nota K |
Cálculo de adecuación patrimonial |
|
K PAT-NO |
Capital Base |
|
K RMP |
Requerimiento mínimo de capital |
|
K EX-PAT |
Superávit o déficit patrimonial |
|
K MERPA |
Mínimo establecido en la regulación aplicable (porcentaje o monto) |
| Dato adicional | Detalle |
|---|---|
|
DG002 |
Capital pagado preferente de carácter perpetuo y con cláusula de dividendos no acumulativos (acciones en circulación). |
|
DG003 |
Valor en libros de las plusvalías compradas (registradas antes del 11 de diciembre del 2002). |
|
DG005 |
Valor en libros de las acciones de la entidad que hayan sido objeto de gravámenes por operaciones efectuadas por ella misma. |
|
DG007 |
Ajustes por revaluación de bienes inmuebles. |
|
DG008 |
Otras reservas patrimoniales (artículo 6, inciso g, Normas para determinar la Suficiencia Patrimonial de los Grupos Financieros y otros Conglomerados). |
|
DG009 |
Estimaciones genéricas totales (artículo 6, inciso k, Normas para determinar la Suficiencia Patrimonial de los Grupos Financieros y otros Conglomerados). |
|
DG010 |
Obligaciones subordinadas (artículo 6, inciso i, Normas para determinar la Suficiencia Patrimonial de los Grupos Financieros y otros Conglomerados). |
|
DG011 |
Obligaciones convertibles en capital (artículo 6, inciso j, Normas para determinar la Suficiencia Patrimonial de los Grupos Financieros y otros Conglomerados). |
|
DG012 |
Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones. |
|
DG014 |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad originadora). |
|
DG015 |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad No originadora). |
|
DG018 |
Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas. |
|
DG020 |
Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del mismo grupo o conglomerado financiero. |
|
DG021 |
Valor en libros de créditos otorgados a la sociedad controladora. |
|
DG024 |
Cuentas corrientes y depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado. |
|
DG026 |
Valores negociables: inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
|
DG027 |
Valores disponibles para la venta: inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
|
DG028 |
Valores mantenidos al vencimiento: inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
|
DG029 |
Títulos valores del B.C.C.R., Bancos Estatales, del Gobierno Central y otras instituciones públicas vendidos con pacto de recompra. |
|
DG039 |
Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario Internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y Bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 110 y 120). |
|
DG040 |
Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario Internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y Bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 130 y140). |
|
DG041 |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 110). |
|
DG042 |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 120). |
|
DG043 |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 130). |
|
DG045 |
Créditos directos o contingentes garantizados con inversiones en el BCCR, Gobierno de la República o en el sector público nacional. |
|
DG046 |
Créditos garantizados con títulos emitidos por la misma entidad. |
|
DG049 |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la cuenta 120). |
|
DG050 |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo A. |
|
DG051 |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BBB. |
|
DG052 |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BB o B. |
|
DG053 |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo inferior a B. |
|
DG054 |
Inversiones en valores emitidos en el exterior no calificados. |
|
DG055 |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior. |
|
DG056 |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A. |
|
DG057 |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora). |
|
DG058 |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A. |
|
DG059 |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB. |
|
DG060 |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora). |
|
DG061 |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB. |
|
DG062 |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la entidad originadora). |
|
DG063 |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora). |
|
DG064 |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB. |
|
DG065 |
Créditos con garantía hipotecaria sobre casa de habitación. |
|
DG086 |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 0%. |
|
DG087 |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 10%. |
|
DG088 |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 20%. |
|
DG089 |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 50%. |
|
DG090 |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 100%. |
|
DG091 |
Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos similares a fondos de inversión administrados por la empresa integrante del grupo financiero. |
|
DG092 |
Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos de titularización administrados por la empresa integrante del grupo financiero. |
|
DG093 |
Acciones comunes en tesorería. |
|
DG094 |
Acciones preferentes en tesorería. |
[1] La información complementaria adicional contenida en la Hoja de trabajo de consolidación debe presentarse para cada una de las empresas integrantes del grupo o conglomerado financiero, así como de forma consolidada.
[2] Se mantuvo la codificación de la Circular Externa 004-2003; sin embargo, en algunos casos el concepto varió levemente para adaptarse al nuevo Plan de Cuentas o las disposiciones vigentes.