El Superintendente General de Entidades Financieras
El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante artículo 12 del acta de la sesión 342-2002 del 20 de agosto de 2002, instruyó al Superintendente General de Entidades Financieras para que, en el marco de los Acuerdos SUGEF 22-00 “Normas generales para definir y calcular el patrimonio de la entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras”, SUGEF 23-00 “Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras”, SUGEF 25-00 “Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda” y SUGEF-26-00 “Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda”, emita un instructivo con el detalle del cálculo del capital base y la suficiencia patrimonial de las entidades sujetas a supervisión.
El Consejo Nacional de Supervisión en el artículo 12 del Acta de la Sesión 342-2002 del 26 de noviembre de 2002 acordó modificar el Plan de Cuentas para Entidades Financieras con el propósito de adaptarlo a las Normas Internacionales de Contabilidad lo que obliga a modificar el detalle de cuentas y datos adicionales empleados en el "Instructivo para el cálculo del capital base y la suficiencia patrimonial” .
Remitir a los bancos comerciales del Estado, bancos privados, empresas financieras no bancarias, asociaciones cooperativas de ahorro y crédito y asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda el “Instructivo para el cálculo del capital base y la suficiencia patrimonial” que deberán observar a partir de diciembre del 2002.
A partir de diciembre del 2002, y mientras la Superintendencia General de Entidades Financieras no ordene la utilización de los sistemas ingresadores para la remisión de los nuevos datos adicionales, los intermediarios financieros deberán informar a esta Superintendencia, y cuando sean aplicables, el monto de los saldos de los datos D 20045 a D 20105, de manera impresa en el plazo establecido para el envío de los estados financieros de cada mes.
Bernardo J. Alfaro A.
Superintendente General
1. Presentación
Este instructivo se emite con el propósito de identificar los códigos contables y datos adicionales necesarios para el cálculo del capital base y la suficiencia patrimonial de las entidades supervisadas, según lo dispuesto en los Acuerdos aprobados por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, que se detallan a continuación:
SUGEF 22-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras"
SUGEF 23-00 "Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras"
SUGEF 25-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda",
SUGEF 26-00 “Normas para establecer la Suficiencia Patrimonial de las Asociaciones Mutualita de Ahorro y Préstamo para la Vivienda”
La nomenclatura D corresponde a Datos Adicionales especificados en el Manual de Información para el Sistema Financiero.
La nomenclatura C corresponde al códigos en el Plan de Cuentas para Entidades Financieras.
El Instructivo será actualizado por la Superintendencia cada vez que se presenten cambios en el Plan de Cuentas o el Manual de Información, o cuando por disposición del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero varíen los porcentajes de ponderación de los activos.
2. Acuerdo SUGEF 22-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras.
CALCULO DEL CAPITAL BASE|
CAPITAL BASE (I + II - III) |
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XXXX |
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I. Capital Primario |
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XXXX |
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C (311.01) |
Capital pagado ordinario |
XXXX |
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|
D (20053) [1] |
Capital pagado preferente de carácter perpetuo y con cláusula de dividendos no acumulativos |
XXXX |
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|
C (312) |
Capital donado |
XXXX |
|
|
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|
C (321) |
Capital pagado adicional |
XXXX |
|
|
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|
C (341) |
Reserva Legal |
XXXX |
|
|
||
Menos |
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|
D(20101) |
Valor en libros de las plusvalías compradas [2] |
XXXX |
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D(20105) |
Valor en libros de las acciones de la entidad que hayan sido objeto de gravámenes por operaciones efectuadas por ella misma. |
XXXX |
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|
|
||
|
II. Capital Secundario [3] |
|
XXXX |
|
|||
|
C (311.02) |
Capital pagado preferente |
|
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|
C (322) |
Aportes para incrementos de capital |
XXXX |
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|
C (323) |
Donaciones y otras contribuciones no capitalizables |
XXXX |
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|
||
|
C (324) |
Títulos de Capital |
XXXX |
|
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|
D (20051) |
Ajustes por revaluación de bienes inmuebles [4] |
XXXX |
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|
C (332) |
Ajustes por revaluación de participaciones en otras empresas |
|
|
|
||
|
D (20088) |
Otras reservas patrimoniales |
XXXX |
|
|
||
|
C (351) |
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores |
XXXX |
|
|
||
|
C(500)-C(400) |
Utilidad (pérdida) del período actual [5] |
XXXX |
|
|
||
|
C (361) |
Utilidad o excedente del periodo |
|
|
|
||
|
D (20041) |
Estimaciones genéricas [6] |
XXXX |
|
|
||
|
D (20043) |
Obligaciones subordinadas |
XXXX |
|
|
||
|
D (20044) |
Obligaciones convertibles en capital |
XXXX |
|
|
||
|
Menos: |
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|
D (20053) |
Capital pagado preferente de carácter perpetuo y con cláusula de dividendos no acumulativos |
XXX |
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|
||
|
C (352) |
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores |
XXXX |
|
|
||
|
C (362) |
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores |
XXXX |
|
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|
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|
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|
III. Deducciones |
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XXXX |
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|
C (160)
|
Participaciones en el capital de otras empresas. [7] |
XXXX |
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|
D (20093) |
Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones. |
XXXX |
|
|
||
|
D (20098) |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad originadora) |
XXXX |
|
|
||
|
D (20097) |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad No originadora) |
XXXX |
|
|
||
|
D (20095) |
Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas. |
XXXX |
|
|
||
|
D (20087) |
Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del mismo grupo o conglomerado financiero |
XXXX |
|
|
||
|
D (20092) |
Valor en libros de créditos otorgados a la sociedad controladora |
XXXX |
|
|
||
2. SUGEF 25-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda".
|
CAPITAL BASE (I-II) |
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XXXX |
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|
I. PARTIDAS PATRIMONIALES Y OTROS RUBROS |
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XXXX |
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|||
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C (323) |
Donaciones y otras contribuciones no capitalizables |
XXXX |
|
|
||
|
D (20051) |
Ajustes por revaluación de bienes inmuebles [8] |
XXXX |
|
|
||
|
C (332) |
Ajustes por revaluación de participaciones en otras empresas |
XXXX |
|
|
||
|
C(340) |
Reservas patrimoniales |
XXXX |
|
|
||
|
C (351) |
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores |
XXXX |
|
|
||
|
C(500)-C(400) |
Utilidad (pérdida) del período actual [9] |
XXXX |
|
|
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|
D(20041) |
Estimaciones genéricas hasta el 1,25% de los activos totales ponderados por riesgo 1/ |
XXXX |
|
|
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|
D (20043) |
Obligaciones subordinadas 2 / |
XXXX |
|
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|
Menos |
|
|
|
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|
C (352) |
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores |
XXXX |
|
|
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|
II. MENOS DEDUCCIONES |
XXXX |
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|
C (160)
|
Participaciones en el capital de otras empresas. [10] |
XXXX |
|
|
||
|
D (20093) |
Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones. |
XXXX |
|
|
||
|
D (20101) |
Valor en libros de las plusvalías compradas [11]. |
XXXX |
|
|
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|
D (20098) |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad originadora) |
XXXX |
|
|
||
|
D (20097) |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad No originadora) |
XXXX |
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|
||
|
D (20095) |
Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas |
XXXX |
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|
D (20087) |
Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del mismo grupo o conglomerado financiero |
XXXX |
|
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Nombre y firma del Representante Legal Nombre y firma del Auditor Interno
NOTAS:
1/ Las estimaciones genéricas serán determinadas de conformidad con el siguiente procedimiento:
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D(20041) ESTIMACIONES GENÉRICAS |
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XXXX |
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C(139) |
Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos |
XXXX |
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C(252) |
Estimación para incobrabilidad de créditos contingentes |
XXXX |
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|
Menos |
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|
|
|
D(20042) |
Monto de las Estimaciones Mínimas para la cartera clasificada en categorías de riesgo B2, C, D y E, según el Acuerdo SUGEF 1-95 |
XXXX |
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Las estimaciones genéricas elegibles para su inclusión como capital base estarán limitadas hasta el 1,25% de los activos totales ponderados por riesgo según el Acuerdo SUGEF 26-00 "Normas para Establecer la Suficiencia Patrimonial de Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo para la Vivienda”.
2/ Hasta el 50% de las restantes partidas del capital base.
3/ Equivale también a la diferencia entre la cuenta 500 y 400, siempre que la cuenta 400 (gastos) sea mayor a la cuenta 500 (ingresos).
3. Acuerdos SUGEF 23-00 "Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras y SUGEF 26-00 “Normas para establecer la Suficiencia Patrimonial de las Asociaciones Mutualita de Ahorro y Préstamo para la Vivienda ”
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CAPITAL BASE 1/ (A) |
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XXXX |
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I. RIESGO DE CRÉDITO |
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ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO |
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Ponderación |
Código |
Cuenta |
Monto total |
Monto ponderado |
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|
Ponderación de 0.0 % |
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|
XXXX |
|||||||
|
|
C(111) |
Efectivo |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(112) |
Depósitos a la vista en el BCCR |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D(200107) |
Cuentas corrientes y depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Mas |
C(12101) |
Valores Negociables. Valores del BCCR |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12102) |
Valores Negociables. Valores del sector público no financiero del país |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12103M01) |
Valores Negociables. Valores de bancos comerciales del Estado |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12103M02) |
Valores Negociables. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez |
|
|
|
||||||
|
Mas |
D(20108) |
Valores Negociables: inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12201) |
Valores disponibles para la venta. Valores del BCCR |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12202) |
Valores disponibles para la venta. Valores del sector público no financiero del país |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12203M01) |
Valores disponibles para la venta. Valores de bancos comerciales del Estado |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12203M02) |
Valores disponibles para la venta. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez |
|
|
|
||||||
|
Mas |
D(20109) |
Valores disponibles para la venta. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12301) |
Valores mantenidos al vencimiento. Valores del BCCR |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12302) |
Valores mantenidos al vencimiento. Valores del sector público no financiero del país |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12303M01) |
Valores mantenidos al vencimiento. Depósitos en bancos comerciales del Estado |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(12303M02) |
Valores mantenidos al vencimiento. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez |
|
|
|
||||||
|
Mas |
C(20110) |
Valores mantenidos al vencimiento. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
|
|
|
||||||
|
Más |
D(20106) |
Títulos valores del BCCR, del Gobierno Central y otras instituciones públicas no financieras vendidos con pacto de recompra |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(13116) |
Préstamos a la Banca Estatal vigentes |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(13114M01) |
Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del BCCR |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Más |
C(13114M02) |
Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del Gobierno Central |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Más |
C(13114M03) |
Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores de otras instituciones públicas no financieras |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Más |
D(20045) |
Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 110 y 120) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D(20046) |
Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 130, 140) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D(20089) |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 110) |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Más |
D(20104) |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 120) |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Más |
D(20090) |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 130) |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Ponderación de 10.0 % |
|
|
|
XXXX |
|||||||
|
|
D(20023) |
Créditos directos o contingentes garantizados con inversiones en el BCCR, Gobierno de la República o en el sector público nacional |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
|
D(20040) |
Créditos garantizados con títulos emitidos por la misma entidad |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Ponderación de 20.0 % |
|
|
|
XXXX |
|||||||
|
|
C(110) |
Disponibilidades |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(120) |
Inversiones en valores y depósitos a plazo. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(111) |
Efectivo |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(112) |
Depósitos a la vista en el BCCR |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20089) |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 110) |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Menos |
D(200107) |
Cuentas corrientes y depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12101) |
Valores Negociables. Valores del BCCR |
|
|
|
||||||
|
Menos |
C(12102) |
Valores Negociables. Valores del sector público no financiero del país |
|
|
|
||||||
|
Menos |
C(12103M01) |
Valores Negociables. Valores de bancos comerciales del Estado |
|
|
|
||||||
|
Menos |
C(12103M02) |
Valores Negociables. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez |
|
|
|
||||||
|
Menos |
D(20108) |
Valores Negociables: inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12201) |
Valores disponibles para la venta. Valores del BCCR |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12202) |
Valores disponibles para la venta. Valores del sector público no financiero del país |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12203M01) |
Valores disponibles para la venta. Valores de bancos comerciales del Estado |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12203M02) |
Valores disponibles para la venta. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20109) |
Valores disponibles para la venta. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12301) |
Valores mantenidos al vencimiento. Valores del BCCR |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12302) |
Valores mantenidos al vencimiento. Valores del sector público no financiero del país |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12303M01) |
Valores mantenidos al vencimiento. Depósitos en bancos comerciales del Estado |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(12303M02) |
Valores mantenidos al vencimiento. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(20110) |
Valores mantenidos al vencimiento. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20104) |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 120) |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20106) |
Títulos valores del BCCR, del Gobierno Central y otras instituciones públicas no financieras vendidos con pacto de recompra |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20045) |
Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 110 y 120) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20057) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo AA o superior. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20055) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo A |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20061) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BBB. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20059) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BB o B. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20063) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo inferior a B. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20065) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior no califiacados. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20077) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20073) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20075) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20067) |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20084) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en la entidad originadora |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20086) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora . |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20072) |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB . |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20080) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la entidad originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20082) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20070) |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20098) |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20097) |
Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad No originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20095) |
Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20093) |
Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones. |
|
|
|
||||||
|
Ponderación de 50.0% |
|
|
XXXX |
||||||||
|
Mas |
D(20016) |
Créditos con garantía hipotecaria sobre casa de habitación |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D (20075) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D (20067) |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Ponderación de 100 % |
|
|
XXXX |
||||||||
|
|
C(130) |
Cartera de créditos |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D(20041) |
Estimaciones genéricas totales |
|
|
|
||||||
|
Más |
C(140) |
Otras cuentas y productos por cobrar |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(150) |
Bienes realizables |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(170) |
Propiedad mobiliario y equipo en uso. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(180) |
Otros Activos |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
C(610) |
Cuentas contingentes deudoras |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D (20086) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D (20072) |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(13116) |
Préstamos a la Banca Estatal vigentes |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(13114M01) |
Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del BCCR |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Menos |
C(13114M02) |
Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del Gobierno Central |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Menos |
C(13114M03) |
Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores de otras instituciones públicas no financieras |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Menos |
C(160) |
Participaciones en el capital de otras empresas |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(61201) |
Cartas de crédito a la vista valor depósito previo |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(61203) |
Cartas de crédito diferidas valor depósito previo |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(614) |
Documentos descontados |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(615) |
Líneas de crédito de utilización automática |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(616) |
Créditos de contingencia comprometidos |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
C(61702) |
Otras contingencias no crediticias |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20101) |
Valor en libros de la plusvalía comprada [14] |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20016) |
Créditos con garantía hipotecaria sobre casa de habitación |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20023) |
Créditos directos o contingentes garantizados con inversiones en el BCCR, Gobierno de la República o en el sector público nacional |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20040) |
Créditos garantizados con títulos emitidos por la misma entidad |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D(20090) |
Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 130) |
XXX |
XXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20087) |
Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del mismo grupo o conglomerado financiero. |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20092) |
Valor en libros de créditos otorgados a la sociedad controladora |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Menos |
D (20046) |
Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 130, 140) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Ponderación de 150 % |
|
|
XXXX |
||||||||
|
Más |
D (20082) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora) |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
Más |
D (20070) |
Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB |
XXXX |
XXXX |
|
||||||
|
TOTAL ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO (B |
XXXX |
||||||||||
II. RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES SUBORDINADOS PROVENIENTES DE PROCESOS DE TITULARIZACIÓN CUANDO LA ENTIDAD SUPERVISADA ACTÚA COMO ENTIDAD ORIGINADORA
|
Ponderación |
Código |
Cuenta |
Monto total |
Monto ponderado |
|
||
|
Subtotal 1 |
|
XXXX |
|
||||
|
Ponderación de 20.0 % |
|
|
|
||||
|
Más |
D(20077) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la entidad originadora) |
XXXX |
XXX |
|
||
|
Ponderación de 50.0 % |
|
|
|
||||
|
Más |
D(20073) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en la entidad originadora) |
XXXX |
XXX |
|
||
|
Ponderación de 100.0 % |
|
|
|
||||
|
Más |
D(20084) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en la entidad originadora) |
XXXX |
XXX |
|
||
|
Ponderación de 150.0 % |
|
|
|
||||
|
Mas |
D (20080) |
Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la entidad originadora) |
|
|
|
||
|
Subtotal 2 |
|
XXXX |
|
||||
|
Más |
D(20054) |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 0% |
XXXX |
XXX |
|
||
|
Más |
D(20047) |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 10% |
XXXX |
XXX |
|
||
|
Más |
D(20048) |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 20% |
XXXX |
XXX |
|
||
|
Más |
D(20049) |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 50% |
XXXX |
XXX |
|
||
|
Más |
D(20050) |
Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 100% |
XXXX |
XXX |
|
||
|
TOTAL POR RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES SUBORDINADOS PROVENIENTES DE PROCESOS DE TITULARIZACIÓN CUANDO LA ENTIDAD SUPERVISADA ACTÚA COMO ENTIDAD ORIGINADORA (El monto menor entre Subtotal 1 y Subtotal 2) (C) |
XXXX
|
||||||
III. RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES EMITIDOS EN EL EXTERIOR
|
Ponderación |
Código |
Cuenta |
Monto total |
Monto ponderado |
|
||
|
Ponderación de 0.0 % |
|
XXXX |
|
||||
|
Más |
D (20057) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo AA o superior |
XXXX |
XXXX |
|
||
|
Ponderación de 20.0 % |
|
XXXX |
|
||||
|
Más |
D (20055) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo A |
XXXX |
XXXX |
|
||
|
Ponderación de 50.0 % |
|
XXXX |
|
||||
|
Más |
D (20061) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BBB. |
XXXX |
XXXX |
|
||
|
Ponderación de 100.0 % |
|
XXXX |
|
||||
|
Más |
D (20059) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BB o B. |
XXXX |
XXXX |
|
||
|
Más |
D (20065) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior no calificados |
XXXX |
XXXX |
|
||
|
Mas |
D (20063) |
Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo inferior a B |
XXXX |
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
|
TOTAL RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES EMITIDOS EN EL EXTERIOR (D) |
XXXX |
||||||
|
IV. RIESGO OPERACIONAL |
|||||
|
Ponderación |
Código |
Cuenta |
Monto total |
Monto ponderado |
|
|
5 % hasta una suma de ¢1,000 millones y 3% sobre el exceso de ese monto |
|
|
XXXX |
||
|
|
D(20033) |
Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos similares a fondos de inversión administrados por la entidad financiera |
XXXX |
XXX |
|
|
Más |
D(20038) |
Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos de titularización administrados por la entidad financiera |
XXXX |
XXX |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL POR RIESGO OPERACIONAL (E) |
|
|
XXXX |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
SUFICIENCIA PATRIMONIAL = (A / (total B +total C +total D+ total E)*100) |
|
|
% |
||
NOTAS
1/ La cuantificación de estos rubros se hará conforme lo señalado en los acuerdos SUGEF 22-00 y SUGEF 25-00 para el caso de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo.
[1] La definición de este y cualquier otro dato adicional se encuentra en el Manual de Información del Sistema Financiero.
[2] Se aplicará de acuerdo con la gradualidad acordada por el CONASSIF mediante artículo 4 de la sesión 334-2002 del 17 de octubre del 2002
[3] Se considerará como límite el 100% del monto del capital primario.
[4] Se considera hasta un 45% del total de la revaluación efectuada.
[5] Cuando el saldo de la cuenta 500 es mayor al saldo de la cuenta 400 el resultado se multiplica por el porcentaje de la Utilidad del periodo que formará parte del capital secundario según la disposición 2 del acuerdo SUGEF 22-00. Cuando el saldo de la cuenta 500 es menor que el saldo de la cuenta 400 se considera el 100%.
[6] Las estimaciones genéricas serán determinadas de conformidad con el siguiente procedimiento:
|
D(20041) ESTIMACIONES GENÉRICAS |
|
XXXX |
|
|
C(139) |
Estimación para cartera de créditos |
XXXX |
|
|
Más |
|
|
|
|
C(252) |
Estimación para incobrabilidad de créditos contingentes |
XXXX |
|
|
Menos |
|
|
|
|
D(20042) |
Monto de las Estimaciones Mínimas para la cartera clasificada en categorías de riesgo B2, C, D y E, según el Acuerdo SUGEF 1-95 |
XXXX |
|
Las estimaciones genéricas elegibles para su inclusión como capital base estarán limitadas hasta el 1,25% de los activos totales ponderados por riesgo según el Acuerdo SUGEF 23-00 "Normas para Establecer la Suficiencia Patrimonial de las entidades fiscalizadas por la SUGEF”.
[7] Se aplicará de acuerdo con la gradualidad acordada por el CONASSIF mediante artículo 4 de la sesión 334-2002 del 17 de octubre del 2002
[8] Se considera hasta un 45% del total de la revaluación efectuada.
[9] Cuando el saldo de la cuenta 500 es mayor al saldo de la cuenta 400 el resultado se multiplica por el 95% según la disposición 2 del acuerdo SUGEF 25-00. Cuando el saldo de la cuenta 500 es menor que el saldo de la cuenta 400 se considera el 100%.
[10] Se aplicará de acuerdo con la gradualidad acordada por el CONASSIF mediante artículo 4 de la sesión 334-2002 del 17 de octubre del 2002
[11] Se se aplicará de acuerdo con la gradualidad acordada por el CONASSIF mediante artículo 4 de la sesión 334-2002 del 17 de octubre del 2002
[13] Se aplicará de acuerdo con la gradualidad acordada por el CONASSIF mediante artículo 4 de la sesión 334-2002 del 17 de octubre del 2002
[14] Se aplicará de acuerdo con la gradualidad acordada por el CONASSIF mediante artículo 4 de la sesión 334-2002 del 17 de octubre del 2002.
Tabla de Equivalencias para inversiones en el exterior e inversiones provenientes de procesos de titularización
Calificaciones de largo plazo.
|
Categoría asignada para efectos de suficiencia patrimonial |
Standar & Poors |
Moody ’s |
Fitch |
|
AAA |
AAA |
Aaa |
AAA |
|
AA |
AA+ AA AA- |
Aa1 Aa2 Aa3 |
AA+ AA AA- |
|
A |
A+ A A- |
A1 A2 A3 |
A+ A A- |
|
BBB |
BBB+ BBB BBB- |
Baa1 Baa2 Baa3 |
BBB+ BBB BBB- |
|
BB |
BB+ BB BB- |
Ba1 Ba2 Ba3 |
BB+ BB BB- |
|
B |
B+ B B- |
B1 B2 B3 |
B+ B B- |
Tabla de Equivalencias para inversiones en el exterior y obligaciones subordinadas de procesos de titularización
Calificaciones de corto plazo.
|
Categoría asignada para efectos de suficiencia patrimonial |
Standar & Poors |
Moody ’s |
Fitch |
|
AAA |
A1+ |
P1 |
F1 |
|
AA |
|
|
|
|
A |
A1 |
P2 |
F2 |
|
BBB |
A2 A3
|
P3 |
F3 |
|
BB |
B |
|
|
Nota. Las Calificaciones inferiores a las presentadas en los cuadros anteriores serán tratadas según lo dispuesto para calificaciones inferiores a B